Распоряжение Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 16.04.2015 N 29-р "Об утверждении Регламента осуществления Комитетом финансов Санкт-Петербурга внутреннего финансового аудита"
ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 16 апреля 2015 г. № 29-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В соответствии с пунктом 4 постановления Правительства Санкт-Петербурга от 18.12.2014 № 1180 "О порядке осуществления внутреннего финансового аудита главными распорядителями бюджетных средств Санкт-Петербурга, главными администраторами доходов бюджета Санкт-Петербурга, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга":
1. Утвердить Регламент осуществления Комитетом финансов Санкт-Петербурга внутреннего финансового аудита.
2. Координацию деятельности по осуществлению внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга возложить на первого заместителя председателя Комитета финансов Санкт-Петербурга Толмачева Б.О.
3. Контроль за выполнением распоряжения оставляю за собой.
Председатель Комитета
А.А.Корабельников
УТВЕРЖДЕН
распоряжением
Комитета финансов
Санкт-Петербурга
от 16.04.2015 № 29-р
РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Общие положения
1.1. Целями внутреннего финансового аудита являются:
- оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
- подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.2. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных Комитетом финансов в целях реализации своих бюджетных полномочий, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
2. Организация внутреннего финансового аудита
2.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченными должностными лицами Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет финансов), наделенными приказом Комитета финансов полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе их функциональной независимости (далее - уполномоченные должностные лица).
2.2. Уполномоченные должностные лица подчиняются непосредственно председателю Комитета финансов.
2.3. Деятельность уполномоченных должностных лиц основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности и ответственности.
2.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения камеральных (проводятся по месту нахождения Комитета финансов на основании представленных объектами аудита информации и материалов) аудиторских мероприятий, осуществляемых в соответствии с Планом внутреннего финансового аудита.
По полноте охвата вопросов аудиторские мероприятия могут быть как сплошные, так и выборочные.
2.5. Уполномоченные должностные лица при проведении аудиторских мероприятий имеют право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в устной и письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских мероприятий, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля.
3. Планирование внутреннего финансового аудита
3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения ежегодных аудиторских мероприятий.
3.2. Сроки проведения аудиторских мероприятий на текущий финансовый год определяются ежегодно до 31 января Планом внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга на очередной финансовый год (далее - План внутреннего финансового аудита) по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета финансов.
3.3. Подготовка проекта приказа Комитета финансов об утверждении Плана внутреннего финансового аудита осуществляется уполномоченными должностными лицами по форме и в сроки, установленные пунктом 3.2 настоящего Регламента.
3.4. При планировании аудиторских мероприятий учитываются:
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения, существенность и уровень автоматизации контрольных действий при осуществлении внутреннего финансового контроля;
наличие значимых бюджетных рисков;
возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки.
3.5. Изменения в План внутреннего финансового аудита утверждаются приказом Комитета финансов.
4. Проведение аудиторских мероприятий
4.1. Решение о проведении аудиторских мероприятий (приложение 2 к настоящему Регламенту) составляется уполномоченными должностными лицами на основании Плана внутреннего финансового аудита и утверждается приказом Комитета финансов не позднее 30 рабочих дней до начала проведения аудиторского мероприятия.
4.2. Решение о проведении аудиторского мероприятия доводится до заместителя председателя Комитета финансов, курирующего соответствующее направление деятельности Комитета финансов, не позднее 14 рабочих дней до начала аудиторской проверки.
4.3. В решении о проведении аудиторского мероприятия указываются:
тема аудиторского мероприятия;
уполномоченные должностные лица, осуществляющие внутренний финансовый аудит;
перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия;
проверяемый период;
дата начала проведения аудиторского мероприятия;
срок проведения аудиторского мероприятия.
4.4. Проведение аудиторского мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация (документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторского мероприятия) содержит:
документы, отражающие подготовку аудиторского мероприятия;
сведения о характере, сроках, объеме аудиторского мероприятия и результатах его выполнения;
сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторского мероприятия;
перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторского мероприятия;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита (при наличии);
копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и(или) третьим лицам в ходе аудиторского мероприятия, и полученные от них сведения (при наличии);
копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения (при наличии);
экспертное заключение (при наличии);
отчет о результатах аудиторского мероприятия.
4.5. Результаты аудиторского мероприятия оформляются Отчетом о результатах аудиторского мероприятия (далее - Отчет) по форме согласно приложению 3 к настоящему Регламенту, который подписывается уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, и вручается заместителю председателя Комитета финансов, курирующему соответствующее направление деятельности Комитета финансов.
4.6. Отчет должен содержать информацию об итогах аудиторского мероприятия, в том числе:
а) информацию о выявленных в ходе аудиторского мероприятия недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
б) выводы о надежности внутреннего финансового контроля;
в) выводы о соответствии бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте представленной бюджетной отчетности;
г) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в осуществление внутреннего финансового контроля, в карты внутреннего финансового контроля.
4.7. Отчет о результатах аудиторского мероприятия направляется уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, не позднее 5 рабочих дней со дня его составления председателю Комитета финансов для принятия решения.
4.8. Председатель Комитета финансов в течение 15 рабочих дней с даты получения отчета, указанного в пункте 4.7 настоящего Регламента, принимает решение о необходимости реализации указанных в нем выводов, предложений и рекомендаций или об их полной (частичной) необоснованности.
4.9. Председатель Комитета финансов помимо решения, указанного в пункте 4.8 настоящего Регламента, вправе принять иные решения, в том числе о проведении служебных проверок, а также о применении материальной и(или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.
4.10. Отчет о результатах аудиторского мероприятия не позднее 15 рабочих дней со дня его направления председателю Комитета финансов направляется уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, в Комитет государственного финансового контроля Санкт-Петербурга.
4.11. В случае выявления в рамках внутреннего финансового аудита фактов, содержащих признаки административного правонарушения и(или) преступления, информация о них с приложением подтверждающих документов в течение одного рабочего дня направляется в Комитет государственного финансового контроля Санкт-Петербурга, а также уполномоченным органам государственной власти.
5. Переходные положения
5.1. Сроки проведения аудиторских мероприятий на 2015 год определяются до 1 июля 2015 года Планом внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга на 2015 год по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту. План внутреннего финансового аудита на 2015 год утверждается приказом Комитета финансов.
5.2. Подготовка проекта приказа Комитета финансов об утверждении Плана внутреннего финансового аудита на 2015 год осуществляется уполномоченными должностными лицами по форме и в сроки, установленные пунктом 5.1 настоящего Регламента.
Приложение 1
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
ПЛАН
внутреннего финансового аудита в Комитете финансов
Санкт-Петербурга на ________ год
№ п/п
Наименование аудиторского мероприятия
Проверяемая бюджетная процедура
Наименование объекта аудита
Вид аудиторского мероприятия (сплошное / выборочное)
Срок проведения аудиторского мероприятия (квартал)
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц
1
2
3
4
5
6
7
Приложение 2
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
УТВЕРЖДЕНО
приказом Комитета финансов
Санкт-Петербурга
от ________________ № ____
Решение
о проведении аудиторского мероприятия
№ ___________ от "__" ____________ 20__ года
___________________________________________________________________
(наименование аудиторского мероприятия)
Тема аудиторского мероприятия <*> _____________________________________
Наименование объекта аудита ____________________________
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц:
1. ___________________
2. ___________________
3. ___________________
... __________________
... __________________
Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверяемый период ________________
Дата начала проведения аудиторского мероприятия _______________
Срок проведения аудиторского мероприятия: с __________ по ___________
--------------------------------
<*> Тема аудиторского мероприятия составляется путем детализации
соответствующего направления аудиторского мероприятия по конкретным видам
и(или) направлениям расходов бюджета, а также проверяемого периода.
Приложение 3
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
ОТЧЕТ
о результатах аудиторского мероприятия
___________________________________________________________________
(наименование аудиторского мероприятия)
___________________________________________________________________
(наименование объекта аудита)
1. Основание для проведения аудиторского мероприятия:
Решение о проведении аудиторского мероприятия № ______________________
от "__" ________________ 20__ года (утвержденное приказом Комитета финансов
Санкт-Петербурга от ___________ № ___________);
План внутреннего финансового аудита на ____ год (пункт ______).
2. Тема аудиторского мероприятия: _________________________________________
3. Проверяемый период: ____________________
4. Срок проведения аудиторского мероприятия: с ____________ по ____________
5. Цель аудиторского мероприятия: _________________________________________
6. Вид аудиторского мероприятия: __________________________________________
7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:
7.1. ______________________________________________________________________
7.2. ______________________________________________________________________
7.3. ______________________________________________________________________
...
8. По результатам аудиторского мероприятия установлено следующее:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторского мероприятия
недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении),
об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных
рисках по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Плана
внутреннего финансового аудита)
9. Возражения руководителя объекта аудита (его заместителя), изложенные по
результатам проверки:
___________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений)
10. Выводы:
10.1. _____________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля
и(или) достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности)
10.2. _____________________________________________________________________
(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита
методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством
финансов Российской Федерации)
11. Предложения и рекомендации: ___________________________________________
___________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений
и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению
изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по
повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложение:
1. Акт № __________ от ____________ по результатам аудиторского мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(тема аудиторского мероприятия)
на _____ листах в 1 экз.
2. Иные документы и материалы, подготовленные или полученные в связи с
проведением аудиторского мероприятия, на ________ листах.
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц,
проводившие аудиторское мероприятие:
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ года
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ года
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ года
...
------------------------------------------------------------------
ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 16 апреля 2015 г. № 29-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В соответствии с пунктом 4 постановления Правительства Санкт-Петербурга от 18.12.2014 № 1180 "О порядке осуществления внутреннего финансового аудита главными распорядителями бюджетных средств Санкт-Петербурга, главными администраторами доходов бюджета Санкт-Петербурга, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга":
1. Утвердить Регламент осуществления Комитетом финансов Санкт-Петербурга внутреннего финансового аудита.
2. Координацию деятельности по осуществлению внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга возложить на первого заместителя председателя Комитета финансов Санкт-Петербурга Толмачева Б.О.
3. Контроль за выполнением распоряжения оставляю за собой.
Председатель Комитета
А.А.Корабельников
УТВЕРЖДЕН
распоряжением
Комитета финансов
Санкт-Петербурга
от 16.04.2015 № 29-р
РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Общие положения
1.1. Целями внутреннего финансового аудита являются:
- оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
- подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.2. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных Комитетом финансов в целях реализации своих бюджетных полномочий, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
2. Организация внутреннего финансового аудита
2.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченными должностными лицами Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет финансов), наделенными приказом Комитета финансов полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе их функциональной независимости (далее - уполномоченные должностные лица).
2.2. Уполномоченные должностные лица подчиняются непосредственно председателю Комитета финансов.
2.3. Деятельность уполномоченных должностных лиц основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности и ответственности.
2.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения камеральных (проводятся по месту нахождения Комитета финансов на основании представленных объектами аудита информации и материалов) аудиторских мероприятий, осуществляемых в соответствии с Планом внутреннего финансового аудита.
По полноте охвата вопросов аудиторские мероприятия могут быть как сплошные, так и выборочные.
2.5. Уполномоченные должностные лица при проведении аудиторских мероприятий имеют право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в устной и письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских мероприятий, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля.
3. Планирование внутреннего финансового аудита
3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения ежегодных аудиторских мероприятий.
3.2. Сроки проведения аудиторских мероприятий на текущий финансовый год определяются ежегодно до 31 января Планом внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга на очередной финансовый год (далее - План внутреннего финансового аудита) по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета финансов.
3.3. Подготовка проекта приказа Комитета финансов об утверждении Плана внутреннего финансового аудита осуществляется уполномоченными должностными лицами по форме и в сроки, установленные пунктом 3.2 настоящего Регламента.
3.4. При планировании аудиторских мероприятий учитываются:
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения, существенность и уровень автоматизации контрольных действий при осуществлении внутреннего финансового контроля;
наличие значимых бюджетных рисков;
возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки.
3.5. Изменения в План внутреннего финансового аудита утверждаются приказом Комитета финансов.
4. Проведение аудиторских мероприятий
4.1. Решение о проведении аудиторских мероприятий (приложение 2 к настоящему Регламенту) составляется уполномоченными должностными лицами на основании Плана внутреннего финансового аудита и утверждается приказом Комитета финансов не позднее 30 рабочих дней до начала проведения аудиторского мероприятия.
4.2. Решение о проведении аудиторского мероприятия доводится до заместителя председателя Комитета финансов, курирующего соответствующее направление деятельности Комитета финансов, не позднее 14 рабочих дней до начала аудиторской проверки.
4.3. В решении о проведении аудиторского мероприятия указываются:
тема аудиторского мероприятия;
уполномоченные должностные лица, осуществляющие внутренний финансовый аудит;
перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия;
проверяемый период;
дата начала проведения аудиторского мероприятия;
срок проведения аудиторского мероприятия.
4.4. Проведение аудиторского мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация (документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторского мероприятия) содержит:
документы, отражающие подготовку аудиторского мероприятия;
сведения о характере, сроках, объеме аудиторского мероприятия и результатах его выполнения;
сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторского мероприятия;
перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторского мероприятия;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита (при наличии);
копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и(или) третьим лицам в ходе аудиторского мероприятия, и полученные от них сведения (при наличии);
копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения (при наличии);
экспертное заключение (при наличии);
отчет о результатах аудиторского мероприятия.
4.5. Результаты аудиторского мероприятия оформляются Отчетом о результатах аудиторского мероприятия (далее - Отчет) по форме согласно приложению 3 к настоящему Регламенту, который подписывается уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, и вручается заместителю председателя Комитета финансов, курирующему соответствующее направление деятельности Комитета финансов.
4.6. Отчет должен содержать информацию об итогах аудиторского мероприятия, в том числе:
а) информацию о выявленных в ходе аудиторского мероприятия недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
б) выводы о надежности внутреннего финансового контроля;
в) выводы о соответствии бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте представленной бюджетной отчетности;
г) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в осуществление внутреннего финансового контроля, в карты внутреннего финансового контроля.
4.7. Отчет о результатах аудиторского мероприятия направляется уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, не позднее 5 рабочих дней со дня его составления председателю Комитета финансов для принятия решения.
4.8. Председатель Комитета финансов в течение 15 рабочих дней с даты получения отчета, указанного в пункте 4.7 настоящего Регламента, принимает решение о необходимости реализации указанных в нем выводов, предложений и рекомендаций или об их полной (частичной) необоснованности.
4.9. Председатель Комитета финансов помимо решения, указанного в пункте 4.8 настоящего Регламента, вправе принять иные решения, в том числе о проведении служебных проверок, а также о применении материальной и(или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.
4.10. Отчет о результатах аудиторского мероприятия не позднее 15 рабочих дней со дня его направления председателю Комитета финансов направляется уполномоченными должностными лицами, проводившими аудиторское мероприятие, в Комитет государственного финансового контроля Санкт-Петербурга.
4.11. В случае выявления в рамках внутреннего финансового аудита фактов, содержащих признаки административного правонарушения и(или) преступления, информация о них с приложением подтверждающих документов в течение одного рабочего дня направляется в Комитет государственного финансового контроля Санкт-Петербурга, а также уполномоченным органам государственной власти.
5. Переходные положения
5.1. Сроки проведения аудиторских мероприятий на 2015 год определяются до 1 июля 2015 года Планом внутреннего финансового аудита в Комитете финансов Санкт-Петербурга на 2015 год по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту. План внутреннего финансового аудита на 2015 год утверждается приказом Комитета финансов.
5.2. Подготовка проекта приказа Комитета финансов об утверждении Плана внутреннего финансового аудита на 2015 год осуществляется уполномоченными должностными лицами по форме и в сроки, установленные пунктом 5.1 настоящего Регламента.
Приложение 1
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
ПЛАН
внутреннего финансового аудита в Комитете финансов
Санкт-Петербурга на ________ год
№ п/п
Наименование аудиторского мероприятия
Проверяемая бюджетная процедура
Наименование объекта аудита
Вид аудиторского мероприятия (сплошное / выборочное)
Срок проведения аудиторского мероприятия (квартал)
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц
1
2
3
4
5
6
7
Приложение 2
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
УТВЕРЖДЕНО
приказом Комитета финансов
Санкт-Петербурга
от ________________ № ____
Решение
о проведении аудиторского мероприятия
№ ___________ от "__" ____________ 20__ года
___________________________________________________________________
(наименование аудиторского мероприятия)
Тема аудиторского мероприятия <*> _____________________________________
Наименование объекта аудита ____________________________
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц:
1. ___________________
2. ___________________
3. ___________________
... __________________
... __________________
Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверяемый период ________________
Дата начала проведения аудиторского мероприятия _______________
Срок проведения аудиторского мероприятия: с __________ по ___________
--------------------------------
<*> Тема аудиторского мероприятия составляется путем детализации
соответствующего направления аудиторского мероприятия по конкретным видам
и(или) направлениям расходов бюджета, а также проверяемого периода.
Приложение 3
к Регламенту
осуществления Комитетом
финансов Санкт-Петербурга
внутреннего финансового аудита
ОТЧЕТ
о результатах аудиторского мероприятия
___________________________________________________________________
(наименование аудиторского мероприятия)
___________________________________________________________________
(наименование объекта аудита)
1. Основание для проведения аудиторского мероприятия:
Решение о проведении аудиторского мероприятия № ______________________
от "__" ________________ 20__ года (утвержденное приказом Комитета финансов
Санкт-Петербурга от ___________ № ___________);
План внутреннего финансового аудита на ____ год (пункт ______).
2. Тема аудиторского мероприятия: _________________________________________
3. Проверяемый период: ____________________
4. Срок проведения аудиторского мероприятия: с ____________ по ____________
5. Цель аудиторского мероприятия: _________________________________________
6. Вид аудиторского мероприятия: __________________________________________
7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:
7.1. ______________________________________________________________________
7.2. ______________________________________________________________________
7.3. ______________________________________________________________________
...
8. По результатам аудиторского мероприятия установлено следующее:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторского мероприятия
недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении),
об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных
рисках по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Плана
внутреннего финансового аудита)
9. Возражения руководителя объекта аудита (его заместителя), изложенные по
результатам проверки:
___________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений)
10. Выводы:
10.1. _____________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля
и(или) достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности)
10.2. _____________________________________________________________________
(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита
методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством
финансов Российской Федерации)
11. Предложения и рекомендации: ___________________________________________
___________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений
и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению
изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по
повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложение:
1. Акт № __________ от ____________ по результатам аудиторского мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(тема аудиторского мероприятия)
на _____ листах в 1 экз.
2. Иные документы и материалы, подготовленные или полученные в связи с
проведением аудиторского мероприятия, на ________ листах.
Ответственные исполнители из числа уполномоченных должностных лиц,
проводившие аудиторское мероприятие:
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ года
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ года
________________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ года
...
------------------------------------------------------------------